В 2025 г. фискальное давление на российские компании и физических лиц заметно усилилось. Согласно аналитическому исследованию FinExpertiza, основанному на статистике ФНС, общая сумма налоговых доначислений и штрафов по результатам камеральных и выездных проверок достигла 706,9 млрд руб. Этот показатель в 1,5 раза превышает данные за 2024 г.
Особенно показательным стал рост среднего «чека» по итогам выездной проверки: он также увеличился в полтора раза, установив новый рекорд в 105,4 млн руб.
Аналитики опирались на данные формы № 2-НК, которая отражает контрольную деятельность налоговых органов. Под доначислениями понимаются суммы недоимок и штрафов, возникшие после пересчета налоговой базы. При этом с 2023 г. из этой статистики были исключены пени для повышения точности расчетов, и для сопоставимости данных этот же подход был применен к более ранним периодам.
Из общей суммы в 706,9 млрд руб., доначисленной в 2025 г., 592,3 млрд составили непосредственно неуплаченные налоги. Годом ранее совокупный объём претензий был значительно ниже — 466,1 млрд руб., что говорит о росте на 51,7%.
Камеральные и выездные проверки
Количество камеральных проверок, проводимых дистанционно на основе деклараций, выросло незначительно — на 2,4%, до 55,4 млн. Нарушения были зафиксированы лишь в 4% случаев (2,3 млн проверок), однако средняя сумма доначисления на одну такую проверку подскочила на 22,5% и составила 65,9 тыс. руб. — максимум с 2019 г.
В то же время число выездных проверок увеличилось более существенно — на 10,6%, до 5,4 тыс. Эффективность таких мероприятий оказалась крайне высокой: 98% из них завершились выявлением нарушений. Общая сумма доначислений по итогам выездного контроля составила 556,2 млрд руб. Средний размер взыскания по одной проверке взлетел на 50,4% по сравнению с 2024 г., достигнув рекордных 105,4 млн руб.
Кто попал под удар?
По словам Елены Трубниковой, президента FinExpertiza, наибольшие доначисления пришлись на крупнейших налогоплательщиков, администрируемых межрегиональными инспекциями. Лидерами по суммам стали производители подакцизной продукции (нефтепродукты, алкоголь, табак) – 8,9 млрд руб. (рост в 5 раз), участники нацпроектов и бюджетных инициатив – 7,9 млрд руб. (сумма стабильна), транспортные компании: 6,3 млрд рублей (рост в 2,5 раза).
В то же время доначисления финансовым организациям (3,8 млрд руб.) и транснациональным компаниям (2,8 млрд руб.) сократились в 2 и 1,5 раза соответственно.
Структура доначислений
Подавляющая часть всех претензий (94%) адресована бизнесу — компаниям и ИП. Основу доначислений формируют два ключевых налога: налог на добавленную стоимость (НДС) – 354,7 млрд руб. (50,2% от общей суммы) и налог на прибыль организаций – 214,8 млрд руб. (30,4%).
Оставшиеся 6% приходятся на физических лиц, не ведущих предпринимательскую деятельность. Главным образом это связано с некорректным декларированием доходов (33,8 млрд руб.) и ошибками налоговых агентов при удержании НДФЛ (8,4 млрд руб.).
