Вместо того, чтобы повышать НДС, чиновникам посоветовали выявить неэффективные налоговые льготы. О непоследовательности заявлений и работы чиновников LS поговорил с управляющим директором AERC Евгенией Пак.
Экономист напомнила, что снижение порога НДС с 78 млн тенге до 15 млн тенге пока обсуждается, и чиновникам нужно помнить, что данный вид налога в первую очередь выплачивается потребителем. Если ставку по нему повысят, то МСБ данное бремя переложит на покупателей, для которых товары и услуги станут намного дороже.
"У правительства должно быть понимание, что повышение ставки НДС сразу на 8 п.п. одновременно с резким снижением порога с 78 млн до 15 млн – это институциональный шок для бизнеса, то есть кардинальное изменение правил игры. И это может вызвать ряд нежелательных мультипликативных эффектов в экономике. Поэтому, я надеюсь, будет принят более градиентный подход, то есть степень изменения как самой ставки, так и порога, будет меньше", – пояснила Пак.
Она напомнила, что вопрос о повышении НДС рассматривался и в 2022, и 2023 годах (с 12% до 16%). Тогда фискальные органы категорически отказались от данной идеи.
"Но теперь, в 2025 году, снова подняли эту тему, хотя в этот раз уже обсуждается увеличение сразу до 20%. И в этом проявляется непоследовательность действий фискальных органов. Понятно, что в таких условиях население все меньше доверяет действующему правительству, так как по несколько раз меняются на ходу правила игры и мнения", – посетовала собеседница.
Пак отметила ещё один факт непоследовательности фискальной политики – введение новых вычетов по ИПН для многодетных семей и на обучение с этого года.
"Это означает, что фактически уплачиваемая сумма индивидуального подоходного налога уменьшается. С этого года также унифицирован вычет по ИПН для тех, у кого есть ипотека. Раньше подобное было доступно только для тех, у кого жилье в кредит именно в Отбасы банке, сейчас же к этому прибегают все, у кого есть любая ипотека", – пояснила Пак.
Экономист напомнила, что в рамках СНР действует розничный налог для некоторых видов предпринимательства, который ввели ещё в период пандемии для помощи бизнесу. Например, по данным Пак, вместо 3-10% ИПН или 10-20% КПН и 12% НДС налогоплательщикам достаточно уплачивать только 4-8% с оборота. Данная мера должна была быть временной, но с 1 января 2023 года розничный налог действует постоянно, и сфера его применения была расширена. С 2025 года пониженные ставки в 2% и 3% утвердили почти во всех областях и городах.
"Получается, с одной стороны фискальный орган даёт послабления и льготы, а с другой – говорит, что будет больше забирать, увеличивая ставку по НДС и уменьшая порог . Такая нелогичность действий создает ещё и перекосы в системе. Например, если мой бизнес зарегистрирован в ОКЭД, который подпадает под определенный СНР, то вопрос уплаты повышенного НДС меня даже не коснется. Но если мой бизнес зарегистрирован в других ОКЭД, то я должна платить почему-то повышенный налог", – пояснила Пак.
Она отметила, что в итоге создается мотив для перерегистрации бизнеса, искусственного изменения вида деятельности.
"Если есть необходимость увеличения поступлений, то почему не начать с устранения имеющихся послаблений по разным видам налогов? Давайте выявим неэффективные льготы и разберемся, почему временная мера в виде розничного налога вдруг стала постоянной, насколько эта мера эффективна/полезна. Бизнес, подпадающий под этот СНР, создает дополнительные рабочие места или добавленную стоимость? Но вместо повышения прозрачности системы, улучшения администрирования, решения вопросов эффективности отдельных послаблений мы проводим дискреционную фискальную политику – вручную повышаем ставку по одному конкретному налогу, причём не самому простому с точки зрения администрирования – НДС", – заметила собеседница.
Экономист напомнила, что в Казахстане есть отдельные товары/работы/услуги, которые облагаются ставкой НДС в 0%. Пак пояснила, что если у бизнеса есть обороты, к которым применяется данная ставка, то ему подлежит возврат части суммы ранее оплаченного налога в течение 75 рабочих дней. И в итоге у бизнесмена примерно 2,5 месяца часть денег заморожена.
"Снижение порога означает, что большее число предпринимателей попадет под его уплату. Соответственно, на фискальный орган усилится нагрузка, связанная с обработкой запросов по данному возврату. Поэтому, повторюсь, я не вижу экономической логики в увеличении ставки и снижении порога НДС при одновременном расширении вычетов по другим налогам", – пояснила Пак.
Что касается дробления бизнеса, то, по словам экономиста, в нынешних условиях это становится делать сложнее на фоне цифровизации многих областей, не вызывая подозрение налоговых органов. Однако Пак не исключает этот вариант выхода из ситуации.
"Скорее, есть риски именно дробления, но не полного ухода в тень, ведь речь о косвенном налоге, а не прямом, как ИПН или КПН", – пояснила экономист.
Евгения Пак также поставила под сомнение, что повышение ставки НДС и сокращение порога по нему увеличит поступления в казну и сократит изъятия из Нацфонда.
"Более того, многое зависит и от расходов бюджета. Если они будут расти быстрее, чем налоговые поступления, то изъятия средств из Нацфонда продолжатся", – резюмировала собеседница.
Напомним, что в Казахстане рассматривают возможность снижения порога для постановки на учёт по НДС до 15 млн тенге. Также министр нацэкономики Серик Жумангарин сообщил, что пока госорганы ещё не определились, какая будет ставка – от 16 до 20%. Вместе с тем чиновники настаивают на том, что снижение порога НДС не повлечет закрытия предприятий. Однако профучастники уверены, что предлагаемые налоговые изменения могут привести к росту инфляции и закрытию бизнеса.
